Телефон: +7 (861) 205-80-80
Контактная информация

Порядок заполнения раздела 3 декларации НДС

Порядок заполнения раздела 3 декларации НДС

Автор: Гелунова Алёна

ВОПРОС:
Часть авансового НДС по полученным авансам попадает в 120 строку Раздела 3 декларации по НДС, хотя должна в 170 строку Раздела 3. Как исправить?

ОТВЕТ:
Необходимо проверить, по какой причине произошёл вычет НДС.

Согласно Порядка заполнения раздела 3 декларации НДС:
- по строке 120 отражаются суммы НДС, принятые к вычету в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 НК РФ, а именно «суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг)».
- по строке 170 указывается НДС, принимаемый к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 НК РФ.
Таким образом авансовый НДС, принятый к вычету в результате зачёта аванса попадает в строку 170 декларации. А НДС, принятый к вычету в результате возврата аванса – в строку 120 декларации:
.
Данное поведение программы соответствует утверждённому законодательству и исправления не требует.